城市维护建设税的计税依据优质

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，希望能够帮助到您
。

城建税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额。对于实行增值税期末留抵退税的纳税人，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额 。城建税的纳税义务发生时间与增值税
、消费税的纳税义务发生时间一致 ，分别与增值税、消费税同时缴纳
。

城建税的应纳税额计算公式为：

城建税应纳税额=计税依据×具体适用税率。

具体适用税率：城建税的范围按行政区划作为划分标准 。

1 、纳税人所在地在市区的
，税率为7%；

2
、纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

3 、纳税人所在地不在市区
、县城或者镇的 ，税率为1%
。

例题：位于某市的甲地板厂在2017年1月份购进一批木材
，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板 ，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月份交付50%的实木地板
，3月份完工交付剩余部分 。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税

解析：应代收代缴城建税=(150000+800000)×50%/(1-5%)×5%(消费税税率)×5%(城建税税率)=1250(元)
。

一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下 ，需要组价计算；

二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；

三是城建税税率的运用
，要使用代收代扣方所在地适用的税率；四是城建税的计算。

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城建税是什么意思?

城建税可以抵扣
。

在代扣代缴劳务报酬费用中 ，增值税和城建税可以扣除。具体来说
，企业可以按照规定的比例扣除 。例如，增值税的扣除比例一般为3% ，城建税的扣除比例一般为3%。此外
，企业还应该按照当地的规定遵守税收相关的法律法规，以确保合规性
。

城市维护建设税的征收范围具体如下：

1、城市 、县城
、建制镇以及税法规定征税的其余地区；

2、城市 、县城
、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准 ，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。城市维护建设税
，简称城建税，是中国为了加强城市的维护建设 ，扩大和稳定城市维护建设资金的来源
，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种 。

城市维护建设税的征收特点具体如下：

1、税款专款专用，具有受益税性质 ，按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算
，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向 ，否则也就无所谓国家预算；

2 、属于一种附加税
，城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基 ，而是以增值税、消费税“二税 ”实际缴纳的税额之和为计税依据
，随“二税
”同时附征，本质上属于一种附加税；

3
、根据城建规模设计税率 ，一般来说
，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多
。与此相适应 ，城市维护建设税规定
，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的 ，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区 、县城或建制镇的，税率为1%；

4
、征收范围较广
，鉴于增值税、消费税在中国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税 ，原则上讲
，只要缴纳增值税 、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外 ，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税
，这个征税范围当然是比较广的 。

综上所述，城建税是可以抵扣的 ，抵扣的税率一般是3%
。

法律依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条

在中华人民共和国境内缴纳增值税
、消费税的单位和个人
，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据 。

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
。

城市维护建设税计税依据的具体确定办法 ，由国务院依据本法和有关税收法律 、行政法规规定
，报全国人民代表大会常务委员会备案。

增值税罚款和滞纳金要交城建税吗

法律主观：

企业经营要向国家纳税，其中城建税很重要 。我们常听到的城建税是简称 ，其全称为城市维护建设税，由于全称较长
，我们一般用简称，其是我国征收的税种之一 ，征收的范围比较广泛
。那个城市都需要进行建设维护
，作为企业应该尽一份力。一
、地税城建税是什么意思城市维护建设税(urbanmaintenanceandconstructiontax)简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设 ，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种 。城市维护建设税是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。1985年2月8日
，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，从1985年度起施行
。1994年税制改革时 ，保留了该税种
，作了一些调整，并准备适时进一步扩大征收范围和改变计征办法。建税和教育费附加是增值税、消费税 、营业税的附加税 ，只要交了增值税
、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加 。二、城市维护建设纳税人有哪些承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人
。原规定缴纳产品税 、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人
，1994年税制改革后，改为缴纳增值税
、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业 、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。三
、不同城镇规模税率有哪些不同越大型的城市 ，所需的建设以及维护的费用一般来说会更高，如果征收的税率少
，城市建设所需的资金不够，如果征收的税率高 ，对于小城镇的纳税人而言是一种负担
，因此国家规定，纳税人根据所在地的不同 ，各种征收税率 。如果纳税人在城市市区
，税率为7%；如果在县城或者建制镇，税率为5%
。如果在税法规定征税的其他地区 ，税率为1%。如果在税法规定征税的其他地区
，税率为1% 。

《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴 、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴
、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正 ，可以处二千元以下的罚款;情节严重的
，处二千元以上五千元以下的罚款
。

法律主观：

一、补缴增值税城建税有滞纳金吗城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税 、增值税
、消费税税额，其纳税义务发生时间为“三税”实际缴纳的同时 ，所以有两种情况：1、纳税人在缴纳""三税""的同时未缴纳城市维护建设税的，城市维护建设税从规定的""三税""缴纳期限之次日起加收滞纳金。2 、纳税人未按规定的期限缴纳“三税 ”
，在补缴“三税
”的同时缴纳城市维护建设税的，城市维护建设税不加收滞纳金 。二
、逃税罪中数额如何认定刑法第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 ，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％％以上的
，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30％以上的 ，处三年以上七年以下有期徒刑
，并处罚金
。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣 、已收税款 ，数额较大的
，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的 ，按照累计数额计算 。有第一款行为
，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款 ，缴纳滞纳金，已受行政处罚的
，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、海关逃税处罚标准是什么根据我国刑法第二百零一条规定 ，纳税人采取欺骗
、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报
，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役 ，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的
，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金
。扣缴义务人采取前款所列手段 ，不缴或者少缴已扣、已收税款
，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为 ，未经处理的
，按照累计数额计算 。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后 ，补缴应纳税款，缴纳滞纳金
，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是 ，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
。

《税收征收管理法》第四条 法律 、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律
、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人 。纳税人 、扣缴义务人必须依照法律
、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴 、代收代缴税款
。

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